Die Finanzbehörden haben im Jahr 2020 rd. 8,5 Mrd. € an Erbschaft- und Schenkungsteuer eingenommen; Tendenz steigend.

Dies liegt in erster Linie daran; dass das von einer Generation zur nächsten Generation übertragene Vermögen immer größer wird; Schätzungen gehen von bis zu 400 Mrd. € pro Jahr aus. Auffällig ist, dass die Belastung mit Erbschaft- / Schenkungsteuer relativ abnimmt, je größer das übertragene Vermögen ist. Dies liegt zum einen sicherlich daran, dass betriebliches Vermögen bei höheren Übertragungen einen größeren Umfang einnimmt und hierfür besondere Vergünstigungen bestehen, zum anderen aber auch daran, dass solche Übertragungen bei größeren Vermögen langfristig geplant und vorbereitet werden.

Hier sei nur auf die Möglichkeiten der Inanspruchnahme der persönlichen Freibeträge alle 10 Jahre hingewiesen. Daneben bestehen Möglichkeiten, Familienwohnheime steuerbegünstigt zu übertragen oder die Regelungen der vorweggenommenen Erbfolge unter Nießbrauchvorbehalt und die sog. Güterstandsschaukel mit einem Ausgleich des Zugewinnes an den Ehepartner / Lebenspartner in Anspruch zu nehmen. Dies alles eingebettet in eine familiäre Lösung der Nachfolgeregelung zur Vermeidung von Erbschaftsstreitigkeiten.

In diesen Themen beraten wir Sie gerne und unterstützen sie bei der Umsetzung durch die Zusammenarbeit mit Notaren und Rechtsanwälten.

Jüngste politische Äußerungen und die Stellungnahme der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) lassen erwarten, dass die Erbschaft- / Schenkungsteuer erhöht wird und einen größeren Beitrag zur Finanzierung der Staatsausgaben leisten soll.

Diese Entwicklung macht die rechtzeitige Nachfolgeplanung und Beratung noch notwendiger als sie ohnehin schon gewesen ist.

Baesweiler, Im August 2021